Większość przedsiębiorców wie, że istnieją ulgi na ZUS. Dzięki nim można płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez określony czas. Niewielu jednak zdaje sobie sprawę, ile wynosi realna oszczędność, wyrażona w konkretnej kwocie pieniędzy. Postanowiliśmy to zatem dokładnie policzyć, a nasze kalkulacje mogą wprawić Cię w niemałe osłupienie. Wyniki wskazują, że potencjalna oszczędność sięga nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych! Zobacz, jak to możliwe i dowiedz się, skąd wynika tak gigantyczna kwota.
Ile oszczędza przedsiębiorca na ulgach ZUS?
Nie ma dwóch identycznych przedsiębiorców i firm. Zawsze znajdzie się jakaś różnica: jeśli nie w uzyskiwanych dochodach czy formie opodatkowania działalności, to podejściu do strategii i rozwoju biznesu. Jesteśmy tego świadomi, dlatego postanowiliśmy porównać dwie grupy przedsiębiorców pod względem tylko jednego czynnika: wysokości składek ZUS.
- Pierwszą grupę stanowią przedsiębiorcy, którzy korzystają z ulgi na ZUS.
- Druga grupa uwzględnia przedsiębiorców, którzy płacą pełne składki ZUS.
Chcemy uzyskać konkretną i jasną odpowiedź na pytanie: „Ile realnie oszczędza przedsiębiorca, który korzysta z dostępnych obniżek?”. W naszych wyliczeniach bierzemy pod uwagę trzy ulgi na ZUS. Jednocześnie zakładamy, że dany przedsiębiorca będzie mógł skorzystać ze wszystkich ulg w pełnym wymiarze czasu ich trwania.
- „Ulga na start” przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności.
- Preferencyjny ZUS w kolejnych 24 miesiącach.
- „Mały ZUS Plus” przez następne 36 miesiące.
W rezultacie uznajemy, że czas korzystania z ulg na składki ZUS przez przedsiębiorcę, wynosi 66 miesięcy.
Aby maksymalnie uprościć nasz artykuł, nie będziemy zagłębiać się w szczegóły poszczególnych ulg na ZUS. Naszym celem jest pokazanie realnych oszczędności po stronie przedsiębiorcy: konkretne wyliczenia, liczby i porównania. Jeśli natomiast chcesz dowiedzieć się więcej o danej uldze, na początku opisów znajdziesz link, który przekieruje Cię do naszych poradników, które obszernie i dokładnie wyjaśniają, jak działają ulgi na ZUS.
Przedsiębiorca bez prawa do ulg – duży ZUS w 2025 roku
Zanim pokażemy, ile wynoszą ulgi na składki ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku, najpierw musimy przedstawić wysokość „Dużego ZUS-u”. Jest to pełna kwota składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Musi ją płacić każdy przedsiębiorca, który nie korzysta z żadnych z wcześniej przedstawionych ulg. Duży ZUS w 2025 roku wynosi 1773,96 zł miesięcznie (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) lub 1646,47 zł miesięcznie (bez ubezpieczenia chorobowego).
Ulga na start – 0 zł składki ZUS
„Ulga na start” całkowicie zwalnia przedsiębiorcę z płacenia składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe) oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Tym samym „Ulga na start” sprawia, że przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej, przedsiębiorca nie poniesie żadnych kosztów w ramach składek ZUS. W tym czasie przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną.
Jak więc wygląda różnica na przestrzeni 6 miesięcy?
- Przedsiębiorca z „Ulgą na start” zapłaci 0 złotych składek na ZUS.
- Przedsiębiorca bez „Ulgi na start” zapłaci 10 643,76 złotych składek na ZUS.
Oszczędność po stronie przedsiębiorcy z ulgą ZUS wynosi więc 10 643,76 złotych w ciągu 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Preferencyjny ZUS – 442,90 zł składki ZUS
Preferencyjny ZUS pozwala przedsiębiorcom płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez 24 miesiące. Jego kwota zmienia się każdego roku, ponieważ zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. Preferencyjny ZUS w 2025 roku wynosi 442,90 zł miesięcznie (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym) i 408,60 zł (bez ubezpieczenia chorobowego). W kalkulacjach bierzemy pod uwagę kwotę, która uwzględnia ubezpieczenie chorobowe. Oprócz tego przedsiębiorca opłaca również składkę zdrowotną.
Ile wynosi zatem różnica w ciągu 24 miesięcy?
- Przedsiębiorca z preferencyjnymi stawkami zapłaci 10 629,60 złotych składek na ZUS.
- Przedsiębiorca bez preferencyjnych stawek zapłaci 42 575,04 złotych składek na ZUS.
Oszczędność po stronie przedsiębiorcy z preferencyjnym ZUS-em wynosi więc 31 945,44 złotych w trakcie 24 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Mały ZUS Plus – składka ZUS zależy od dochodu
„Mały ZUS Plus” przez 36 miesięcy obniża składki na ubezpieczenia społeczne, a jego wysokość zależy od dochodu przedsiębiorcy, uzyskanego w roku poprzednim. Im więc niższy dochód w 2024 roku, tym niższa składka ZUS w 2025 roku. Na potrzeby naszych kalkulacji uznaliśmy, iż dochód przedsiębiorcy na „Małym ZUS-ie Plus” wyniósł w 2024 roku 84 000 zł (czyli 7 000 zł miesięcznie). To sprawia, że jego suma składek na rzecz ZUS to 1089,24 zł miesięcznie.
Ile wynosi więc różnica w ciągu 36 miesięcy?
- Przedsiębiorca z „Małym ZUS-em Plus” zapłaci 39 212,64 złotych składek na ZUS.
- Przedsiębiorca bez „Małego ZUS-u Plus” zapłaci 63 862,56 złotych składek na ZUS.
Oszczędność po stronie przedsiębiorcy z „Małym ZUS-em Plus” wynosi więc 24 649,92 złotych w trakcie 36 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Ulgi na ZUS – ile naprawdę dają przedsiębiorcom?
Podsumujmy wszystkie nasze wyliczenia.
- „Ulga na Start” daje przedsiębiorcom 10 643,76 złotych oszczędności w ciągu 6 miesięcy.
- Preferencyjny ZUS daje przedsiębiorcom 31 945,44 złotych oszczędności w ciągu 24 miesięcy.
- „Mały ZUS Plus” daje przedsiębiorcom 24 649,92 złotych oszczędności w ciągu 36 miesięcy.
Ile więc łącznie oszczędza przedsiębiorca, który korzysta z każdej ulgi na ZUS (w pełnym wymiarze czasu ich trwania – czyli przez 66 miesięcy), w porównaniu do przedsiębiorcy, który w tym czasie płaci pełne składki („Duży ZUS”)?
- W ciągu 66 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej, przedsiębiorca oszczędza 67 239,12 złotych, dzięki korzystaniu z ulg na składki ZUS.
Rozkładając powyższą kwotę na miesiące, otrzymujemy oszczędność, która wynosi 1018,78 złotych miesięcznie.
Odliczenie składek ZUS od podatku
Robiąc powyższe porównanie i mówiąc o oszczędnościach przedsiębiorcy na ulgach ZUS, musimy wziąć pod uwagę jeszcze jeden czynnik. Składki ZUS, płacone przez przedsiębiorcę, można odliczać od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. To oznacza, że obciążenie, wynikające z płacenia składek ZUS, jest realnie nieco mniejsze, niż pokazują powyższe wyliczenia.
Przykład odliczania składek ZUS
Pan Jan Kowalski uzyskał w marcu 2025 roku dochód w wysokości 9 500 zł. Nie przysługuje mu prawo do ulgi na ZUS i jednocześnie opłaca ubezpieczenie chorobowe, zatem jego składka wynosi 1773,96 zł. Firma jest opodatkowana według skali podatkowej. Pan Jan Kowalski podjął decyzję, że chcesz zaliczyć składki ZUS (łącznie ze składką na Fundusz Pracy) do kosztów uzyskania przychodu. W ten sposób – poprzez wzrost kosztów – jego dochód zmniejszy się do kwoty 7726,04 zł. Dzięki temu pan Kowalski zapłaci podatek dochodowy (bierzemy pod uwagę pierwszy próg podatkowy – 12 %) w wysokości 927,13 zł. Bez uwzględnienia składek ZUS w kosztach uzyskania przychodu, byłoby to 1140 zł. Różnica jest więc znaczna i w skali roku może wynosić nawet kilka tysięcy złotych. Warto zatem pamiętać o tym, że przedsiębiorcy mogą odliczać składki ZUS, co realnie obniża ich obciążenia podatkowe.
Czego nie pokazują ulgi na ZUS?
Zdajemy sobie sprawę, że nasze wyliczenia i porównania są uproszczone. Praktycznie niemożliwe jest, aby przedsiębiorca każdego miesiąca uzyskiwał dochód w tej samej wysokości. Poza tym do wyliczania różnicy w kolejnych latach, uwzględniliśmy wysokość składek ZUS z 2025 roku. Oczywistym jest natomiast, że w następnych latach składki ZUS – zarówno te preferencyjne, jak i pełne – będą się zmieniać. Modyfikacjom mogą również ulegać warunki korzystania i zasady poszczególnych ulg. W rezultacie może dojść do sytuacji, w której przedsiębiorca nie będzie mógł korzystać z każdej ulgi na ZUS, tylko części z nich.
Nasze wyliczenia i porównania dotyczą wyłącznie składek ZUS. Nie mówią one niczego o podatku dochodowym oraz składce zdrowotnej. Obie daniny stanowią natomiast istotne obciążenie dla wielu przedsiębiorców, zwłaszcza tych małych, prowadzących JDG. Poza tym warto również zwrócić uwagę na teoretycznie negatywny skutek płacenia niższych składek ZUS, jakim jest niższe świadczenie emerytalne w przyszłości.
Mówimy tutaj wyłącznie o oszczędnościach przedsiębiorcy na ulgach ZUS. Skupiamy się więc wyłącznie na wybranym czynniku finansowym. Nie bierzemy natomiast pod uwagę wielu innych aspektów prowadzenia własnej działalności, które nie dotyczą pieniędzy. Mamy na myśli, chociażby czynniki zdrowotne i psychologiczne. To wszystko sprawia, że sugerujemy traktować nasze wyliczenia w kategoriach „orientacyjnych”, a nie „kategorycznych”.
Czy przedsiębiorcy w Polsce mają „za dobrze”?
Od wielu lat toczy się debata, dotycząca tego: „Kto ma lepiej: przedsiębiorca czy pracownik etatowy?”. Wiele osób zarzuca przedsiębiorcom liczne przywileje i prawa, których nie ma „zwykły pracownik” (np. ulgi na ZUS, niższa składka zdrowotna, większe możliwości optymalizacji podatkowej). Przedsiębiorcy z kolei odpowiadają, że nie mają gwarancji stałego wynagrodzenia, płatnych urlopów wypoczynkowych i chorobowych, a także uregulowanych godzin pracy.
Wspominamy o tym, ponieważ nie chcemy, aby nasz artykuł stał się podstawą do wzajemnych oskarżeń pod tytułem: „Kto ma lepiej?”. Zgadzamy się, że przedsiębiorca oszczędza wiele tysięcy złotych na ulgach ZUS. Zanim jednak ktokolwiek oskarży ich o „bogactwo i pławienie się w luksusach”, warto spojrzeć na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej z szerszej perspektywy. W kontekście składek ZUS, przedsiębiorcy muszą je płacić każdego miesiąca – bez względu na to, czy osiągnęli dochód, czy nie. Pracownik natomiast jest obciążony składkami ZUS wyłącznie od uzyskanej pensji. Gdy nie zarabia, nikt nie powie mu: „Musisz zapłacić ponad 1500 złotych za swoje ubezpieczenia społeczne”.
Nie mamy zamiaru bronić przedsiębiorców. Chcemy jedynie zwrócić uwagę, że jedni i drudzy – przedsiębiorcy i pracownicy – przedstawiają trafne argumenty, przemawiające na ich korzyść. Czy zatem, zamiast oskarżać się wzajemnie, możemy przyjąć, że zarówno własna działalność, jak i praca na etacie, ma swoje plusy i minusy? Specyfika obu form uzyskiwania dochodu jest na tyle inna, że czasami bezpośrednie porównania wypaczają ich sens i „gubią po drodze” aspekty zdrowotne, psychiczne i pozostałe, które wykraczają poza finanse.
Ulgi na ZUS – na co przeznaczysz zaoszczędzone pieniądze?
Liczby mówią jasno, że przedsiębiorca, który korzysta z ulg na składki ZUS, może zaoszczędzić ponad 60 000 złotych w ciągu 66 miesięcy. Pamiętajmy jednak, że liczby nie mówią całej prawdy o tym, jak wygląda prowadzenie własnej firmy. Pomijają one wiele różnych i ważnych aspektów, takich jak: zdrowie, czas, stres, obciążenie poznawcze czy wpływ na życie prywatne i towarzyskie.
Z całą jednak pewnością można stwierdzić, że warto korzystać z każdej ulgi na ZUS. Jeśli więc masz taką możliwość, zrób to, a zaoszczędzisz kilkadziesiąt tysięcy złotych. Inną sprawą jest natomiast to, na co przeznaczysz te pieniądze. Czy włożysz je w rozwój biznesu? Może zainwestujesz na przyszłość z myślą o emeryturze? W końcu ulgi na ZUS sprawiają, że Twoja emerytura będzie niższa. A może jednak postawisz na własne pasje i zainteresowania?
Mamy nadzieję, że podejmiesz decyzję, która okaże się tą najlepszą. W Trasted trzymamy kciuki za powodzenie Twojego biznesu!
