Wchodzisz na rynek pracy i nie chcesz, aby urząd skarbowy zabrał Ci lwią część Twoich pierwszych zarobków? Dobra wiadomość jest taka, że jako osoba poniżej 26. roku życia możesz korzystać z korzystnego rozwiązania, jakim jest ulga dla młodych. Dzięki niej zostanie Ci więcej pieniędzy na koncie bankowym, a dodatkowo unikniesz stresu z rozliczaniem podatków. W tym poradniku wyjaśniamy, na jakich zasadach działa zerowy PIT dla młodych, komu przysługuje, ile wynosi limit oraz tłumaczymy wiele innych kwestii. Dowiedz się, jak wykorzystać prawo do niższych podatków i zarabiać więcej!
Na czym polega ulga dla młodych?
Ulga dla młodych to zwolnienie z podatku dochodowego dla osób fizycznych, które nie ukończyły 26 roku życia. Aby skorzystać z zerowego PIT-u, należy:
- spełnić kryterium wieku,
- uzyskiwać dochody z określonych tytułów.
Wymagania nie są więc duże, co powoduje, że w rzeczywistości wiele młodych osób korzysta z ulgi. Według danych Ministerstwa Finansów, w rozliczeniu PIT za 2023 rok prawie 1,3 mln osób skorzystało z ulgi dla młodych. Kwota zwolnionego przychodu z opodatkowania wyniosła natomiast blisko 45 mld złotych.
Jakie przychody są zwolnione z podatku dochodowego?
Zerowy PIT dla młodych obowiązuje w przypadku określonych źródeł dochodu:
- umowy o pracę,
- pracy nakładczej,
- umowy zlecenie,
- spółdzielczego stosunku pracy,
- praktyki absolwenckiej,
- stażu uczniowskiego,
- zasiłku macierzyńskiego.
Zgodnie z prawem nie ma przeciwwskazań, aby podatnik łączył dochody z różnych źródeł. W takiej sytuacji wciąż będzie mógł skorzystać z ulgi dla młodych.
Co z ulgą dla młodych w przypadku działalności gospodarczej?
Młodzi przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, nie mogą skorzystać z zerowego PIT-u. Dotyczy to jednak tylko tych dochodów, które powstają w ramach prowadzonej firmy. Jeśli więc oprócz własnej działalności, młody podatnik osiąga dochody również z innego tytułu (np. umowy o pracę), wówczas może uwzględnić tę kwotę w uldze dla młodych.
Prześledźmy teraz przykładowe scenariusz. Załóżmy, że prowadzisz własną działalność gospodarczą, której roczny dochód wyniósł 90 000 zł. Oprócz tego jednak pracujesz w ramach umowy o pracę, z której uzyskałeś 50 000 zł. W takiej sytuacji dochody z umowy o pracę są zwolnione z opodatkowania, ponieważ podlegają uldze dla młodych. Zyski z działalności są natomiast opodatkowane według zasad ogólnych.
Ile wynosi limit ulgi dla młodych?
Zwolnieniu z podatku podlegają dochody do ustalonego limitu rocznego, który wynosi 85 528 zł. Oznacza to, że teoretycznie możesz zarabiać około 7127,33 zł miesięcznie przez cały rok i nie zapłacisz nawet złotówki podatku dochodowego! Co się jednak dzieje po przekroczeniu limitu 85 528 zł? Ta część dochodów, która wykracza ponad limit, zostaje normalnie opodatkowana według skali podatkowej (w pierwszym progu podatkowym 12%, natomiast w drugim progu 32%). Warto jednak pamiętać o kwocie wolnej podatku, która w rzeczywistości jeszcze bardziej zwiększa limit rocznych dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu.
Ulga dla młodych a kwota wolna od podatku
Mogłoby się wydawać, że jeśli zarobisz w ciągu roku 100 000 zł, musisz zapłacić podatek dochodowy od kwoty 14 472 zł (taka suma wykracza ponad limit ulgi dla młodych – 85 528 zł). Jak to więc możliwe, że tak naprawdę dalej nie będziesz musiał płacić podatku, mimo przekroczenia limitu?
Za wszystko odpowiada kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł i przysługuje osobom, które rozliczają się według skali podatkowej. W rzeczywistości łączna suma dochodów, która jest zwolniona z opodatkowania, wynosi 115 528 zł (ulga dla młodych 85 528 zł + kwota wolna od podatku 30 000 zł). W rezultacie więc zapłacisz podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy Twoje dochody w skali roku przekroczą 115 528 zł.
Czy praca za granicą wlicza się do zerowego PIT-u?
Nawet jeśli pracujesz za granicą, ale jesteś polskim rezydentem, Twoje dochody mogą zostać objęte ulgą dla młodych. Bez względu więc na lokalizację, w której pracujesz, możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego i cieszyć się oszczędnościami.
Ile zarobisz na rękę, korzystając z ulgi dla młodych?
Załóżmy, że zarabiasz 7 500 zł brutto miesięcznie w ramach umowy o pracę. Ile realnie dostaniesz pieniędzy, zakładając, że korzystasz z ulgi dla młodych?
- Twoje wynagrodzenie brutto to 7 500 zł.
- Składka na ubezpieczenie społeczne, które odprowadza za Ciebie pracodawca, wynosi łącznie 1028,25 zł (732 zł pochłania ubezpieczenie emerytalne, 112,50 zł ubezpieczenie rentowe, natomiast 183,75 zł ubezpieczenie chorobowe).
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 582,46 zł.
- Podatek dochodowy równa się natomiast 0 zł.
Łączna suma wszystkich zobowiązań to 1610,71 zł. W tym scenariuszu Twoje wynagrodzenie netto („na rękę”) wyniesie więc 5889,29 zł.
Gdybyś natomiast nie korzystał z ulgi dla młodych, wówczas Twoja miesięczna pensja netto byłaby równa: 5442,29 zł. To oznacza, że bez ulgi dla młodych Twoje zarobki byłyby niższe o 447 zł. W skali roku natomiast „straciłbyś” na podatku dochodowym ponad 5 000 zł. Musisz przyznać, że to spora różnica, prawda?
Jak skorzystać z ulgi dla młodych?
Jeśli jesteś uprawniony do skorzystania z ulgi dla młodych, nie musisz o tym informować swojego pracodawcy. Jeżeli jednak z jakiegokolwiek powodu chciałbyś zrezygnować z ulgi, wtedy musisz złożyć oświadczenie na formularzu PIT-2. Wtedy w deklaracji podatkowej zaznaczasz opcję: „Tak” w części: „Rezygnacja z uprawnień wynikających z ustawy o podatku dochodowym” i podpunkcie „Wniosek o niestosowanie zwolnienia od podatku przewidzianego dla osób do 26 roku życia”.
Do kiedy obowiązuje ulga dla młodych?
Jak już wspominaliśmy, ulga obowiązuje wyłącznie do ukończenia 26 roku życia. Co ważne, zerowy PIT dla młodych przysługuje również w dniu obchodzenia 26 urodzin. Wiele osób zastanawia się jednak, jak rozliczyć swoje wynagrodzenie w miesiącu swoich urodzin? Czy wtedy ulga dla młodych również obowiązuje, czy może naliczany już jest podatek dochodowy?
Na szczęście polskie prawo jest w tej kwestii bardzo konkretne i zwięzłe:
- jeśli data przelewu wynagrodzenia na konto pracownika będzie wypadała przed dniem urodzin lub w dniu urodzin, wtedy pracownikowi przysługuje ulga dla młodych jeszcze w tym miesiącu;
- jeśli data przelewu przypadnie po urodzinach pracownika (nawet jeden dzień), wówczas zerowy PIT przestaje obowiązywać i od wynagrodzenia należy odliczyć podatek dochodowy.
Jak widać, kwestią kluczową jest data wysłania pieniędzy przez pracodawcę. Pod uwagę bierze się zatem dzień wypłaty środków, a nie moment naliczania wynagrodzenia.
Co nie jest wliczane w zerowy PIT dla młodych?
Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób poniżej 26 roku życia jest przewidziane tylko dla określonego rodzaju przychodów. Jakie źródła zysków nie są natomiast wliczane w zerowy PIT dla młodych? Oto najważniejsze z nich!
- Działalność gospodarcza.
- Działalność nierejestrowana.
- Stypendia.
- Zasiłek chorobowy.
- Umowa o dzieło.
- Prawa autorskie.
Co więcej, do limitu ulgi nie wlicza się m.in.: przychodów, które już korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na mocy innego prawa.
Ulga dla młodych a składki na ubezpieczenie społeczne
Jak już wykazaliśmy w części: „Ile zarobisz na rękę, korzystając z ulgi dla młodych?”, składki na ubezpieczenie społeczne jest rozliczane w normalny sposób. Ulga zwalnia z płacenia podatku dochodowego, natomiast składki ZUS są pobierane w taki sam sposób, jakby ulga nie obowiązywała.
Zerowy PIT dla młodych – nie płać podatku i zarabiaj więcej
Zerowy PIT dla młodych to prosta, a zarazem niezwykle opłacalna ulga podatkowa, dzięki której osoby poniżej 26. roku życia mogą oszczędzić nawet kilkaset złotych miesięcznie. Kluczowe jest spełnienie kilku warunków:
- wiek,
- przychody z określonych źródeł,
- zapamiętanie, że ulga dla młodych ma limit, który wynosi 85 528 zł rocznie.
Choć ulga nie obejmuje działalności gospodarczej i kilku innych kategorii przychodów, dla większości młodych pracowników stanowi realną szansę na większe dochody netto. Wystarczy znać podstawowe reguły i pamiętać o formalnościach, aby w pełni wykorzystać tę preferencję podatkową. W rezultacie zyskasz sporo pieniędzy, które możesz przeznaczyć na swoje potrzeby i pasje!
