Składka zdrowotna budzi ogromne wątpliwości wśród przedsiębiorców. Obawy są uzasadnione, ponieważ brak wiedzy, dotyczącej wysokości stawek i sposobu ich obliczania, może przynieść długofalowe konsekwencje – nie zawsze pozytywne. Niestety zasady zostały określone w tak zawiły sposób, że wielu przedsiębiorców nie tylko nie wie, ile wynosi składka zdrowotna w 2025 roku, ale ponadto nie rozumie, dlaczego płaci określoną kwotę. Kiedy natomiast szukają wsparcia w Internecie, trafiają na zawiłe artykuły, wypełnione po brzegi trudnym i niezrozumiałym słownictwem… Postanowiliśmy to zmienić! Przygotowaliśmy poradnik, w którym zgromadziliśmy proste odpowiedzi na trudne pytania. Przedstawiamy tylko najpotrzebniejszą i najważniejszą wiedzę, bez wchodzenia w szczegóły prawne, podatkowe czy księgowe. Jesteśmy świadomi, że pomijamy w ten sposób niektóre z definicji albo upraszczamy pewne obliczenia, ale chcemy w ten sposób dać przedsiębiorcom dokładnie to, czego potrzebują: gotowe i konkretne odpowiedzi. Jeśli tego właśnie szukasz, jesteś w dobrym miejscu. Czytaj dalej!
Składka zdrowotna 2025 – najważniejsza informacja dla przedsiębiorców!
Podczas przygotowania treści do poradnika, zadaliśmy sobie jedno pytanie: „Jaka informacja jest najważniejsza z perspektywy przedsiębiorców?”. Było nam trudno wytypować jedną odpowiedź z tak gigantycznego gąszczu danych i wiadomości, ale ostatecznie dokonaliśmy wyboru. Jeśli więc mielibyśmy zostawić w Twojej pamięci tylko jedno zdanie, chcielibyśmy, aby brzmiało ono:
wysokość składki zdrowotnej, sposób jej wyliczania i obowiązujące zasady zależą od wybranej przez Ciebie formy opodatkowania działalności gospodarczej.
Dlaczego powyższe zdanie jest tak istotne? Ukazuje bowiem bardzo ważną prawidłowość: jedna decyzja, którą podejmujesz w zakresie formy opodatkowania firmy, wpływa na wiele aspektów – nie tylko wysokość podatku dochodowego, ale również składkę zdrowotną. Zmiana formy opodatkowania jest natomiast możliwa do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w roku podatkowym. Innymi słowy: dla większości przedsiębiorców będzie to 20 lutego danego roku. Właśnie dlatego brak elementarnej wiedzy w zakresie składki zdrowotnej, może prowadzić do długofalowych konsekwencji.
Sprawdźmy zatem, ile wynosi składka zdrowotna dla poszczególnych form opodatkowania: zasad ogólnych, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej. Odpowiedzi, które znajdziesz poniżej, pomogą Ci zrozumieć, jak działa mechanizm obliczania należności. Ponadto zyskasz wiedzę, dzięki której możesz zastanowić się, która forma opodatkowania działalności, jest dla Ciebie najbardziej opłacalna.
Składka zdrowotna 2025 dla przedsiębiorców – zmiany prawne
- Od 1 stycznia 2025 roku zaczęła obowiązywać ustawa, która nieco zmieniła sposób wyliczania minimalnej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców, opodatkowanych według skali podatkowej, kartą podatkową lub podatkiem liniowym. Obniżono wysokość minimalnej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Do tej pory wynosiła ona równowartość minimalnego wynagrodzenia, natomiast od 2025 roku wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Ponadto od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu nie mogą uwzględniać w podstawie do obliczania składki zdrowotnej przychodów ani kosztów, wynikających ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Oznacza to, że przy ustalaniu dochodu (przychodu) na potrzeby składki zdrowotnej nie bierze się pod uwagę pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży takiego majątku ani wydatków poniesionych na tę sprzedaż.
- Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu mogą stosować metodę kasową przy obliczaniu dochodu (przychodu) na potrzeby składki zdrowotnej. Jeśli wybiorą metodę kasową, muszą uwzględniać także przychody i koszty osiągnięte w okresie zawieszenia działalności. Z kolei wyłączenie przychodów i kosztów z okresu zawieszenia nadal obowiązuje, ale tylko wtedy, gdy przedsiębiorca nie korzysta z metody kasowej.
Ile wynosi składka zdrowotna na skali podatkowej?
Składka zdrowotna dla firm, opodatkowanych według skali podatkowej, wynosi 9% dochodu z działalności. Od 1 lutego 2025 roku wysokość miesięcznej składki nie może być jednak niższa, niż 314,96 zł. Zapłacisz tę minimalną kwotę wtedy, gdy Twój dochód w danym miesiącu będzie mniejszy, niż minimalne wynagrodzenie, obowiązujące 1 lutego. W 2025 roku wynosi ono 4 666 zł. Od tej kwoty musimy jednak najpierw wyliczyć 75% (zgodnie ze zmianami, o których informowaliśmy wcześniej). W ten sposób otrzymujemy kwotę 3 499,50 zł, od której wyliczamy 9% minimalnej składki zdrowotnej, czyli 314,96 zł.
Dlaczego jednak napisaliśmy, że najniższa składka zdrowotna w wysokości 314,96 zł obowiązuje od lutego, a nie stycznia?
W przypadku skali podatkowej i podatku liniowego wyróżnia się pojęcie „roku składkowego”. Trwa on od 1 lutego do 31 stycznia kolejnego roku (np. rok składkowy 2025 będzie trwał od 1 lutego 2025 do 31 stycznia 2026). Z tego powodu między innymi pod uwagę bierze się wysokość minimalnego wynagrodzenia, obowiązującego 1 lutego( czyli na początku nowego roku składkowego). Taka zależność powoduje, że styczeń 2025 należy do poprzedniego roku składowego. Tym samym składka zdrowotna dla przedsiębiorców na skali podatkowej w styczniu 2025 będzie podlegała jeszcze starym zasadom. To oznacza, że jej minimalna wartość wyniesie 381,76 zł (ponieważ uwzględniamy poprzednie zasady oraz wynagrodzenie minimalne z 1 lutego 2024 w kwocie 4 242 zł i wyliczamy z niego 9% składki zdrowotnej).
Co jeśli natomiast Twój miesięczny dochód będzie wyższy, niż minimalne wynagrodzenie? Zasada jest bardzo prosta: wyliczasz 9% od zysku i otrzymujesz sumę składki zdrowotnej. Jeżeli więc Twój dochód w danym miesiącu będzie miał wartość 7 500 zł, wówczas Twoja składka zdrowotna wyniesie 675 zł. Pamiętaj, że jeśli jesteś na skali podatkowej, to koszty, które ponosisz w ramach ubezpieczenia zdrowotnego, nie możesz odliczyć od podatku ani uwzględnić ich w kosztach uzyskania przychodu.
Ile wynosi składka zdrowotna dla podatku liniowego?
Składka zdrowotna dla firm, które są opodatkowane podatkiem liniowym, wynosi 4,9% dochodu z działalności. Obowiązuje tutaj identyczna zasada, jak w przypadku skali podatkowej. Miesięczna składka zdrowotna od 1 lutego 2025 roku nie może być niższa, niż 314,96 zł. Poza tym na podatku liniowym również mamy styczność z pojęciem „roku składkowego” (podobnie jak w skali podatkowej). To powoduje, że w styczniu 2025 roku minimalna składka zdrowotna wyniesie 381,76 zł. Co jednak ważne, przedsiębiorcy na podatku liniowym w 2025 roku zapłacą składkę zdrowotną powyżej minimalnej kwoty wtedy, gdy ich dochody przekroczą 6 427,70 zł. Skąd bierze się taka zależność? Dopiero powyżej kwoty dochodu 6 427,70 zł składka zdrowotna (4,9% od dochodu), jest większa niż minimalna składka 314,96 zł.
Mówiąc inaczej: firma na podatku liniowym w 2025 roku będzie płaciła minimalną składkę zdrowotną dopóki miesięczny dochód nie przekroczy 6 427,70 zł.
Ponadto ważne jest, że firmy, korzystające z podatku liniowego, mogą odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, wydatki, które ponoszą w ramach ubezpieczenia zdrowotnego, ale tylko do kwoty 12 900 zł. Poza tym ze składki w wysokości 4,9% mogą skorzystać również ci przedsiębiorcy, którzy osiągają przychód w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box). Jedynym warunkiem, który muszą spełnić, jest wybór podatku liniowego na podstawową formę opodatkowania.
Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie?
Składka zdrowotna dla firm, rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wynosi 9% podstawy wymiaru składki. Czym jest to dziwnie brzmiące określenie: „podstawa wymiaru składki”? Zgodnie z przyświecającą nam ideą tego poradnika, nie będziemy zagłębiać się w szczegółowe definicje i sposób wyliczania. Warto jednak wiedzieć, że podstawa wymiaru składki zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku. Im jest ono wyższe, tym większa jest składka zdrowotna dla „ryczałtowców”.
To, co musisz jednak wiedzieć, dotyczy wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne, które zależą od przychodów, osiągniętych od początku roku kalendarzowego.
- Do 60 000 zł – miesięczna składka zdrowotna wynosi 446,53 zł.
- Od 60 000 do 300 000 zł – składka zdrowotna miesięczna to 744,22 zł.
- Powyżej 300 000 zł – miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne ma wartość 1 339,60 zł.
Jednocześnie firmy, będące na ryczałcie, mogą odliczyć od przychodu 50% kwoty, którą zapłaciły w ramach składki zdrowotnej.
Ile wynosi składka zdrowotna dla karty podatkowej
Składka zdrowotna dla firm, które wciąż korzystają z karty podatkowej, wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia brutto, obowiązującego w Polsce 1 stycznia danego roku. W rezultacie składka zdrowotna w 2025 roku dla karty podatkowej ma wysokość 314,96 zł. Taka kwota wynika z faktu, że minimalne wynagrodzenie brutto 1 stycznia 2025 roku wynosiło 4 666 zł. W tym przypadku również możliwe jest obniżenie wartości podatku o koszty, poniesione na ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorcy mogą uwzględnić 19% kwoty zapłaconej składki zdrowotnej.
Kalkulator ZUS do obliczania składki zdrowotnej
Bardzo przydatnym narzędziem do samodzielnego obliczania składki zdrowotnej za dany okres, jest kalkulator ZUS. Nie jest on zbyt skomplikowany. Wystarczy, że podasz miesiąc rozliczenia, formę opodatkowania i wpiszesz kwotę dochodu lub przychodu, a kalkulator zaprezentuje Ci wysokość składki zdrowotnej. Oczywiście, dla Twojej pewności wciąż zachęcamy do krytycznego myślenia i weryfikowania podanej wartości przez kalkulator ZUS.
Kto musi składać roczne rozliczenie składki zdrowotnej?
Składkę zdrowotną płacisz co miesiąc. Mimo to na koniec roku i tak jesteś zobowiązany do złożenia rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Taka zasada dotyczy te firmy, które są opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem. Jeśli korzystasz z pomocy księgowego lub księgowej, nie musisz zajmować się takimi sprawami, bo specjaliści zrobią to w Twoim imieniu.
Komu przysługuje zwrot składki zdrowotnej?
Możliwa jest sytuacja, w której otrzymasz prawo do zwrotu składki zdrowotnej po złożeniu rocznego rozliczenia. Jak to możliwe? Dochodzi do tego w sytuacji, gdy suma Twoich składek na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa, niż roczna podstawa wymiaru składki (zgodnie z wybraną formą opodatkowania działalności). W tym scenariuszu możesz ubiegać się o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej do końca maja roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie. Mówiąc prościej: aby otrzymać zwrot składki zdrowotnej za 2025 rok, musisz złożyć wniosek do końca maja 2026 roku.
Składka zdrowotna a kilka działalności gospodarczych
Istnieją w Polsce tacy przedsiębiorcy, którzy prowadzą kilka firm. Jak wygląda sprawa składki zdrowotnej w ich sytuacji? Odpowiedź jest prostsza, niż mogłoby Ci się wydawać!
- Jeśli prowadzisz więcej niż jedną pozarolniczą działalność gospodarczą, które są opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym albo osiągasz przychód w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), składka zdrowotna jest wyliczana na podstawie sumy dochodów.
- Jeżeli natomiast prowadzisz więcej niż jedną pozarolniczą działalność gospodarczą, które są opodatkowane ryczałtem, wówczas sumuje się wszystkie przychody, aby otrzymać limit przychodów, który z kolei określa wysokość składki.
Nie brzmi to zbyt skomplikowanie, prawda?
Składka zdrowotna 2025 – wiesz, za co płacisz!
Przedsiębiorcy, którzy chcą zrozumieć, jak działa i ile wynosi składka zdrowotna, nie potrzebują specjalistycznej wiedzy podatkowej, księgowej albo prawnej. Zależy im wyłącznie na konkretnych i rzetelnych odpowiedziach, które są zgodne z aktualną wiedzą. Właśnie z tą perspektywą, tworzyliśmy treść do naszego poradnika. Nie zrobimy z Ciebie eksperta od składki zdrowotnej, bo tego nie potrzebujesz. Zamiast tego dajemy Ci proste odpowiedzi na trudne pytania, bo tego właśnie szukasz. W ten sposób otrzymujesz wiedzę, dzięki której możesz spokojniej, lepiej i bezpieczniej prowadzić swoją firmę.
Jeszcze raz powtórzymy to, co już ujęliśmy we wstępie. Jesteśmy świadomi, że nasz poradnik nie porusza szczegółowych kwestii, dotyczących zasad oraz wyliczeń składki zdrowotnej. Nie oznacza to jednak, że pomijamy tę wiedzę! Wykorzystujemy ją, aby przekazać przedsiębiorcom proste i konkretne wskazówki na temat składki zdrowotnej w 2025 roku. Trudne zagadnienia zmieniliśmy na bardziej zrozumiałe i przejrzyste informacje, które są przystępne dla każdego. Ponadto wszystkie informacje, zawarte w tym poradniku, są zgodne z aktualnym prawem. Przekazujemy najnowszą i najważniejszą wiedzę o składce zdrowotnej dla przedsiębiorców!
W Trasted stawiamy na konkretne informacje i praktyczne wskazówki.
Mamy nadzieję, że spełniliśmy swoje zadanie i Twoje oczekiwania!
