Podatki w Polsce nie należą do najłatwiejszych, ale właśnie dlatego warto je zrozumieć. W ten sposób zyskujesz nie tylko przewagę nad konkurencją, otrzymując okazję na atrakcyjną optymalizację podatkową, ale również chronisz siebie i swoją firmę przed dotkliwymi konsekwencjami braku wiedzy. Tym razem w artykule wyjaśniamy progi podatkowe w 2025 roku. Określają one, jaki podatek dochodowy w Polsce zapłacisz, w zależności od zarobionej kwoty pieniędzy w ciągu danego roku. Ich stawki są bardzo precyzyjnie określone, co sprawia, że możesz dokładnie określić wysokość swojego podatku!
Najważniejsze informacje o progach podatkowych i podatku dochodowym w Polsce
Podatek dochodowy w Polsce ma charakter progresywny. Oznacza to, że stawki podatkowe zmieniają się, w zależności od uzyskanego dochodu w skali roku. Progi podatkowe mają natomiast wpływ na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Ponadto w wyliczeniach bierze również udział kwota wolna od podatku, która pozwala na niepłacenie podatku dochodowego do określonej wartości uzyskanego dochodu. Wszystkie kwestie prawne, dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych, reguluje: „Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 grudnia 2022 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych”.
Aktualne progi podatkowe 2025
Polskie prawo jednoznacznie określa progi podatkowe w 2025 roku, które odnoszą się do osób, rozliczających się według skali podatkowej.
- Pierwszy próg podatkowy dotyczy dochodów, nieprzekraczających 120 000 zł w skali roku. W pierwszym progu stawka podatku wynosi 12%.
- Drugi próg podatkowy dotyczy dochodów, które przekraczają 120 000 zł w skali roku. W drugim progu stawka podatku wynosi 32%.
Warto również zauważyć, że w przypadku dochodów, które przekraczają 120 000 zł, należy zapłacić podatek dochodowy w ramach pierwszego progu (12%), a następnie uiścić podatek w wysokości 32% od nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł. Podatek w wysokości 32% nie dotyczy zatem wszystkich dochodów, ale jedynie tej części, która przekracza wskazaną kwotę 120 000 zł.
Powyższe progi podatkowe w Polsce dotyczą rozliczeń na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Musisz jednak wiedzieć, że ustawa o PIT uwzględnia również inne stawki, które nie są związane ze skalą podatkową. Wśród nich możesz znaleźć m.in.: podatek 19% dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się według podatku liniowego. Oprócz wskazanych wyżej dwóch progów podatkowych, można również wymienić trzeci próg, który dotyczy osób z dochodami przekraczającymi 1 000 000 zł w danym roku. Taki podatek jest zwany również daniną solidarnościową i obejmuje wszystkie dochody – nie tylko te, które są opodatkowane w ramach skali podatkowej.
Kwota wolna od podatku w 2025 roku
W większości poradnikach, które tworzymy na blogu Trasted, a które dotyczą skali podatkowej, przypominamy o uwzględnianiu kwoty wolnej od podatku. Jest ona bowiem niezwykle istotna we wszystkich wyliczeniach podatku dochodowego w Polsce. Aktualnie kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł. Jest to suma dochodów w skali roku, która pozwala nie płacić żadnego podatku. Dopiero po jej przekroczeniu, naliczany jest podatek dochodowy w ramach pierwszego progu podatkowego w wysokości 12% (do 120 000 zł dochodu) albo 32% (powyżej 120 000 zł dochodu).
Kwota wolna od podatku sprawia, że kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł, a tym samym rzeczywiste zobowiązanie podatkowe w pierwszym progu to 10 800 zł. Wszystko dokładnie wyjaśniamy na poniższych obliczeniach:
- 30 000 zł (kwota wolna od podatku) x 12% (stawka podatku w pierwszym progu) = 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek).
- 120 000 zł (dochód w skali roku) x 12% (stawka podatku) – 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł.
Istnieje również inny sposób wyliczania podatku dochodowego, który także jest poprawny:
- 120 000 zł (dochód) – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 90 000 zł (podstawa opodatkowania).
- 90 000 zł x 12% (wysokość podatku w pierwszym progu) = 10 800 zł.
Oba przykłady ilustrują, jaką rolę pełni kwota wolna w wyliczaniu podatku dochodowego w Polsce.
Jakich dochodów dotyczy skala podatkowa?
Nie każdy dochód, który osiągasz, jest rozliczany według skali podatkowej. Oznacza to, że nie zawsze Twój zysk i zarobione pieniądze, będą wpływały na „wypełnianie” przez Ciebie progów podatkowych. Według aktualnej sytuacji prawnej, skala podatkowa nie dotyczy dochodów, które są osiągane m.in. z tytułu:
- gier losowych,
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych (PIT-38),
- sprzedaży nieruchomości i podobnych praw (PIT-39),
- spadków i darowizn, które podlegają pod podatek od spadków i darowizn.
Ponadto skala podatkowa nie ma zastosowania również dla tych dochodów, które są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową (PIT-28) lub podatkiem liniowym (PIT-36L).
Jak zmieniły się progi podatkowe po wprowadzeniu Polskiego Ładu?
Wprowadzenie „Polskiego Ładu” w 2022 roku istotnie zmieniło progi podatkowe, a także sposób naliczania podatku dochodowego.
- Wcześniej, w latach 2020-2021 drugi próg podatkowy rozpoczynał się od kwoty 85 528 zł, a podatek w pierwszym progu wynosił 17%. Co więcej, kwota wolna od podatku znajdowała się wówczas w przedziale od 8 000 zł do 3 091 zł – w zależności od osiąganych dochodów w skali roku.
- W 2022 roku – wraz z wprowadzeniem „Polskiego Ładu” – obniżono stawkę podatku w pierwszym progu do 12%, a także zwiększono drugi próg podatkowy do kwoty 120 000 zł. Jednocześnie podniesiono kwotę wolną od podatku, która do dziś wynosi 30 000 zł.
Warto również pamiętać, że „Polski Ład” ustanowił składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu bez możliwości odliczenia.
Trzeci próg podatkowy – danina solidarnościowa
W Polsce funkcjonuje jeszcze „trzeci próg podatkowy”, zwany również daniną solidarnościową lub podatkiem solidarnościowym. Dotyczy on teoretycznie najbogatszych osób, których łączny dochód w skali roku, przekracza 1 000 000 zł. Pojęcie „łącznego dochodu” dotyczy natomiast sumy kwot, wykazanych w deklaracjach: PIT-28, PIT-36, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Do rozliczenia daniny solidarnościowej, należy natomiast złożyć deklarację DSF-1 w terminie do 30 kwietnia.
Danina solidarnościowa wynosi 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł. Łatwo można więc policzyć, że jeśli podatnik osiągnie w danym roku dochód na poziomie 2 000 000 zł, zapłaci dodatkowo 40 000 zł. Oczywiście oprócz tego jest zobowiązany do zapłaty podatku, naliczonego w ramach wcześniejszych progów podatkowych oraz złożonych deklaracji podatkowych.
Jak obliczyć podatek dochodowy?
Większość przedsiębiorców korzysta z usług księgowych biura rachunkowego, które dba o finanse firmy, wylicza należny podatek dochodowy, świadczy doradztwo podatkowe oraz informuje o ewentualnym przekroczeniu drugiego progu podatkowego. To świetne rozwiązanie, które pozwala skupić się na prowadzeniu biznesu bez obaw o rachunkowość, finanse, podatki czy sprawy administracyjne. Niemniej nawet w takiej sytuacji, warto być świadomym, jak obliczać podatek dochodowy w Polsce, aby móc również samodzielnie kontrolować sytuację!
Jak zatem wylicza się podatek dochodowy w 2025 roku?
- Ustal kwotę przychodu. Dla przedsiębiorcy przychodem jest suma pieniędzy, którą osiągnął ze sprzedaży produktów lub świadczonych usług, natomiast dla pracownika jest to kwota przychodu, znajdująca się na deklaracji PIT-11, wystawionej przez pracodawcę.
- Uwzględnij koszty uzyskania przychodu. Będą one bowiem pomniejszać kwotę przychodu.
- Weź pod uwagę należne ulgi podatkowe. Pamiętaj jednak, że część z nich odlicza się od przychodu, a część od dochodu. Ponadto ich zastosowanie zależy również od źródła, osiąganych przez Ciebie przychodów.
- Po zastosowaniu wszystkich wcześniejszych kroków, otrzymujesz kwotę podstawy opodatkowania, od której wylicza się podatek dochodowy w Polsce.
Przypominamy, że w wyliczeniach musisz również uwzględnić kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł, która powstaje w ramach kwoty wolnej od podatku. Aby dokładnie zobrazować Ci, jak obliczać podatek dochodowy w 2025 roku, prześledźmy 3 różne przykładowe sytuacje.
Przykład 1. Obliczanie podatku dochodowego w pierwszym progu
Pani Anna w 2025 roku osiągnęła dochód w wysokości 75 000 zł, który w całości podlega pod skalę podatkową (zasady ogólne). Zastosowanie mają zatem progi podatkowe. W tym przykładzie Pani Annę dotyczy pierwszy próg podatkowy, ponieważ uzyskany dochód jest niższy niż 120 000 zł. Wysokość podatku dochodowego dla Pani Anny powinna być natomiast wyliczana w następujący sposób:
- 75 000 zł – 30 000 zł (kwota wolna od podatku) = 45 000 zł (podstawa opodatkowania).
- 45 000 zł x 12% (podatek dochodowy w pierwszym progu) = 5 400 zł.
Inny sposób obliczeń to:
- 75 000 zł x 12% – 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 5 400 zł.
Bez względu na sposób obliczania, Pani Anna zapłaci łącznie 5 400 zł podatku dochodowego w 2025 roku.
Przykład 2. Podatek dochodowy w drugim progu
Pan Roman w 2025 roku osiągnął dochód, który wyniósł 150 000 zł. Uzyskana kwota w całości podlega pod skalę podatkową, czyli znów zastosowanie mają, omawiane przez nas progi podatkowe w Polsce. W tej sytuacji Pan Roman podlega pod drugi próg podatkowy, ponieważ jego dochód przekracza kwotę 120 000 zł. Aby więc wyliczyć podatek dochodowy w 2025 roku, należy wykonać następujące obliczenia:
- 120 000 zł x 12% – 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł (podatek dochodowy z pierwszego progu)
- 150 000 – 120 000 zł = 30 000 zł (nadwyżka dochodu ponad pierwszy próg podatkowy).
- 30 000 zł x 32% (stawka podatku z drugiego progu) = 9 600 zł (podatek dochodowy z drugiego progu).
- 10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł.
Pan Roman zapłaci zatem łącznie 20 400 zł podatku dochodowego w 2025 roku.
Przykład 3. Dochody z różnych źródeł i danina solidarnościowa
Pani Marta w 2025 roku uzyskała dochód z pracy w wysokości 250 000 zł, który podlega pod skalę podatkową. Jednak oprócz tego, Pani Marta inwestuje również na giełdzie, co sprawia, że w 2025 roku osiągnęła z tego tytułu 900 000 zł. W związku z takimi kwotami, zarobionymi przez Panią Martę, powinna ona zapłacić:
- podatek dochodowy, obliczany według skali podatkowej w ramach PIT-36, gdzie zastosowanie mają progi podatkowe;
- podatek Belki (podatek od zysków kapitałowych) wynikający z deklaracji PIT-38, który wynosi 19%;
- daninę solidarnościową (podatek solidarnościowy), dotyczący dochodów powyżej 1 000 000 zł, który wynosi 4% od nadwyżki tej kwoty.
Poniżej prezentujemy szczegółowe wyliczenia podatku dla Pani Marty w 2025 roku!
Dochody z pracy w ramach PIT-36
- 120 000 zł x 12% – 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł (podatek dochodowy z pierwszego progu)
- 250 000 – 120 000 zł = 130 000 zł (nadwyżka dochodu ponad pierwszy próg podatkowy).
- 130 000 zł x 32% (stawka podatku z drugiego progu) = 41 600 zł (podatek dochodowy z drugiego progu).
- 10 800 zł + 41 600 zł = 52 400 zł.
Podatek dochodowy w ramach umowy o pracę Pani Marty, wyniesie zatem 52 400 zł.
Dochody z giełdy w ramach PIT-38
- 900 000 zł (dochody z giełdy) x 19% (stawka podatku Belki) = 171 000 zł
Podatek, który Pani Marta poniesie w ramach uzyskanego dochodu na giełdzie, to 171 100 zł.
Danina solidarnościowa w ramach DSF-1
- 1 150 000 zł (łączny dochód w 2025 roku) – 1 000 000 (kwota trzeciego progu podatkowego) = 150 000.
- 150 000 x 4% (danina solidarnościowa) = 6 000 zł
Podatek solidarnościowy Pani Marty w 2025 roku wyniesie więc 6 000 zł.
Łączny podatek dochodowy w 2025 roku
- 52 400 zł (podatek dochodowy: PIT-36) + 171 000 zł (podatek Belki: PIT-38) + 6 000 zł (danina solidarnościowa: DSF-1) = 229 400 zł
Łączna kwota podatku, którą Pani Marta zapłaci w 2025 roku, to 229 400 zł.
Ulgi podatkowe – co można odliczyć od podatku dochodowego?
Dochody, które są opodatkowane według skali podatkowej, podlegają pod różnego rodzaju ulgi oraz zwolnienia. Warto z nich korzystać, ponieważ mogą one znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, a tym samym ostateczną wartość podatku dochodowego. Chcąc zatem zrozumieć progi podatkowe w Polsce, w wyliczaniu podatku dochodowego, musisz uwzględnić nie tylko osiągnięty przychód i koszty, ale również ulgi podatkowe. Dzięki nim możesz bowiem odliczyć m.in.: darowizny, wpłaty na IKZE, ulgę na dziecko, ulgę rehabilitacyjną czy składki na ubezpieczenie społeczne. Ponadto można również skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Więcej na ten temat napisaliśmy w poradniku o ulgach podatkowych dla przedsiębiorców w 2025 roku.
Składka na ubezpieczenie społeczne a podatek dochodowy
Wielu przedsiębiorców zapomina, że zapłacone przez nich składki na ubezpieczenie społeczne do ZUS-u, podlegają odliczeniu od dochodu lub przychodu albo zaliczeniu ich do kosztów uzyskania przychodu. W ten sposób możliwe jest obniżenie kwoty podatku dochodowego! Aby jednak poprawnie udokumentować zapłacone składki społeczne, należy przedstawić dowód wpłaty, potwierdzenie wykonanego przelewu czy wyciąg bankowy.
Warto przypomnieć, że składki społeczne w 2025 roku wynoszą odpowiednio 442,90 zł dla przedsiębiorców, korzystających z preferencyjnych warunków, a także 1773,96 zł dla przedsiębiorców, opłacających tzw. Duży ZUS.
Progi podatkowe w Polsce – pytania i odpowiedzi (FAQ)
Na zakończenie przygotowaliśmy najczęściej zadawane pytania, dotyczące progów podatkowych w Polsce. Do każdego z nich udzieliliśmy krótkiej odpowiedzi, która zwięźle wyjaśnia najważniejsze kwestie w tym zakresie. Przeczytaj i ustrukturyzuj swoją wiedzę!
Próg podatkowy – netto czy brutto?
Jednoznaczne określenie, czy próg podatkowy jest wyrażony w kwocie netto, czy brutto, mógłby wprowadzać w błąd podatników. Dlatego najlepszą odpowiedzią na postawione pytanie, jest wskazanie, iż próg podatkowy 120 000 zł dotyczy podstawy obliczania podatku, a nie wynagrodzenie netto czy brutto. Podstawę opodatkowania wyraża się natomiast poprzez dochód, który powstaje, gdy od przychodu odejmiesz koszty jego uzyskania, a także należne ulgi.
Jaki jest pierwszy próg podatkowy?
Pierwszy próg podatkowy w Polsce wynosi aktualnie 120 000 zł. Wszystkie dochody, mieszczące się w tym przedziale, są opodatkowane stawką 12%
Jaki jest drugi próg podatkowy?
Drugi próg podatkowy w Polsce ma zastosowanie do dochodów, które przekraczają 120 000 zł. W tym przypadku stawka podatku wynosi 32% od nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł.
Ile trzeba zarobić netto, aby przekroczyć próg podatkowy?
Uwzględniając, że nie przysługują Ci dodatkowe ulgi, odliczenia oraz zwolnienia, musisz zarabiać minimum 8 400 zł netto („na rękę”), aby przekroczyć pierwszy próg podatkowy.
Ile wynosi kwota wolna od podatku?
W 2025 roku, kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Uzyskujemy z niej natomiast kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł.
