W czasach, gdy koszty prowadzenia działalności gospodarczej są coraz wyższe, przedsiębiorcy szukają oszczędności, które nie wpłyną negatywnie na produkcję towarów lub świadczenie usług. Jedną z najprostszych form oszczędności w firmie jest preferencyjny ZUS. To ulga dla przedsiębiorców, która pozwala płacić niższe składki na ZUS przez 24 miesiące. Nie wszystkie jednak firmy mogą skorzystać z tej okazji. Przeczytaj i sprawdź, kto może płacić preferencyjny ZUS i ile wynosi potencjalna oszczędność!
Preferencyjny ZUS – kto może skorzystać?
Choć w pierwszym akapicie podaliśmy już definicję omawianej ulgi, warto ją nieco uszczegółowić. Preferencyjny ZUS dotyczy składek na ubezpieczenia społeczne. Nie uwzględnia on zatem składki zdrowotnej, która jest wyliczana w odrębny sposób, zależny od formy opodatkowania działalności gospodarczej.
Niższe składki na ubezpieczenia społeczne mogą natomiast płacić przedsiębiorcy, którzy:
- zakładają działalność gospodarczą po raz pierwszy lub kontynuują prowadzenie firmy po przerwie wynoszącej minimum 60 miesięcy od momentu jej zawieszenia, lub zakończenia;
- nie prowadzą działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowali na etacie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, wykonując te same zadania, które teraz świadczą w ramach swojej działalności.
Drugi warunek obowiązuje przez 24 miesiące, czyli cały okres korzystania z preferencyjnego ZUS-u. Jeśli więc przedsiębiorca rozpocznie działalność na rzecz byłego pracodawcy, od razu traci prawo do obniżonych składek.
Kto nie może płacić preferencyjnych składek na ZUS?
Ulga na składki do ZUS-u nie jest dla każdej firmy. W gronie wykluczonych znajdują się przedsiębiorcy, którzy aktualnie lub w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych:
- prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą,
- wykonywali działalność twórczą lub artystyczną,
- prowadzili działalność gospodarczą w wolnym zawodzie,
- byli wspólnikiem jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością albo spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej.
- prowadzili szkołę (publiczną lub niepubliczną), przedszkole, placówkę lub ich zespół zgodnie z Prawem oświatowym.
Jeśli natomiast nie jesteś pewien, czy masz prawo ubiegać się o preferencyjny ZUS, skontaktuj się biurem rachunkowym Trasted i umów się na konsultację.
Jak długo można płacić niższe składki ZUS?
Preferencyjny ZUS trwa pełne 24 miesiące. We właściwym zrozumieniu tej zasady, kluczowe jest określenie „pełne”. Pod uwagę bierze się wyłącznie całe miesiące: od pierwszego do ostatniego dnia. Jeśli więc przedsiębiorca rozpocznie działalność gospodarczą dziewiątego dnia danego miesiąca (np. 9 maja), to okres korzystania z ulgi zacznie być naliczany od następnego miesiąca (np. od czerwca). Między innymi dlatego nie warto zakładać firmy pierwszego dnia miesiąca.
Więcej na ten temat pisaliśmy w artykule: „Tego dnia nie zakładaj firmy, bo stracisz pieniądze!”.
Czy zawieszenie działalności wpływa na czas trwania ulgi?
Zawieszenie działalności gospodarczej nie wpływa na przebieg obniżonych składek do ZUS-u. Oznacza to, że okres, w którym działalność jest zawieszona, wlicza się w 24-miesięczny czas trwania niższych składek. Przedsiębiorcy, którzy chcą zacząć płacić preferencyjny ZUS, powinni dokładnie rozważyć tę opcję, aby w pełni czerpać korzyści przez cały okres trwania.
Ile wynosi preferencyjny ZUS?
Przedsiębiorcy płacą składki na ubezpieczenia społeczne, które są wyliczane na podstawie zadeklarowanej przez nich podstawy. W normalnych okolicznościach (bez stosowania żadnych ulg) nie mogą deklarować podstawy niższej, niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. W 2024 roku daje to podstawę w kwocie 4694,40 zł, co przekłada się na składki do ZUS-u (tzw. Duży ZUS) w wysokości 1600,32 zł.
Preferencyjny ZUS polega natomiast na obniżeniu podstawy, od której wylicza się składki na ubezpieczenia społeczne. Podstawa nie może być niższa, niż 30% minimalnego wynagrodzenia brutto. Od lipca do grudnia 2024 roku jest to kwota, wynosząca 1290 zł. W rezultacie preferencyjny ZUS obliguje przedsiębiorców do opłacania składek w wysokości 408,16 zł.
W okresie korzystania z preferencyjnego ZUS-u, przedsiębiorcy nie opłacają składek ponoszonych na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Czy preferencyjny ZUS obejmuje również pracowników?
Niższe składki na ZUS dotyczą tylko składek, które przedsiębiorcy płacą za siebie. Tym samym składki, płacone za zatrudnionych pracowników lub zleceniobiorców, muszą być uiszczane w pełnej wysokości.
Co ze składką zdrowotną dla przedsiębiorców?
Preferencyjny ZUS nie dotyczy składki zdrowotnej, która jest obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców – niezależnie od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Wysokość ubezpieczenia zdrowotnego dla przedsiębiorcy zależy natomiast od uzyskiwanego dochodu.
- Składka zdrowotna dla zasad ogólnych (opodatkowanie według skali podatkowej: 12% lub 32%) wynosi 9% dochodu z działalności gospodarczej.
- Składka zdrowotna dla podatku liniowego (opodatkowanie 19%) wynosi 4,9% dochodu z działalności gospodarczej.
- Składka zdrowotna dla ryczałtu (opodatkowanie zależy od rodzaju działalności) wynosi 9% zryczałtowanej podstawy, zależnej od przychodu.
Miesięczna składka zdrowotna dla zasad ogólnych i podatku liniowego nie może być jednak niższa, niż 9% minimalnego wynagrodzenia. W rezultacie od 1 lutego 2024 roku do 31 stycznia 2025 roku, minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców, rozliczających się według podatku liniowego lub zasad ogólnych, wynosi 381,78 zł.
Składka zdrowotna dla ryczałtu zależy natomiast od przychodu:
- 419,46 zł dla przychodów poniżej 60 000 zł,
- 699,11 zł dla przychodów pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł,
- 1258,39 zł dla przychodów powyżej 300 000 zł.
Oprócz konieczności opłacania składki zdrowotnej co miesiąc, przedsiębiorcy są ponadto zobligowani do składania rocznych rozliczeń składki zdrowotnej.
Preferencyjny ZUS a Ulga na start
Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z preferencyjnego ZUS-u, powinni najpierw zorientować się, czy nie przysługuje im „Ulga na start”, dzięki której mogą opłacać jedynie składkę zdrowotną przez 6 miesięcy. Po zakończeniu „Ulgi na start”, mogą natomiast przejść na preferencyjny ZUS, co wydłuża okres korzystania z niższych składek ZUS.
Ulgę na start wyjaśniliśmy obszernie w naszym poradniku: „Ulga na start: ile wynosi ZUS dla nowych firm?”.
Jakie składki ZUS należy płacić po 24 miesiącach?
Preferencyjny ZUS nie kończy okazji do płacenia niższych składek. Przedsiębiorcy, którzy spełniają odpowiednie warunki, mogą – po zakończeniu preferencyjnych stawek – przejść na „Mały ZUS Plus”. W przeciwnym wypadku, są zmuszeni do opłacania składek w pełnym wymiarze.
Wyjaśnienie, czym jest i jak działa Mały ZUS Plus, szczegółowo przedstawiliśmy w naszym artykule: „Dla kogo Mały ZUS Plus w 2024? Biuro rachunkowe odpowiada!”
Obniżone składki ZUS – proste oszczędności dla każdej firmy
Dość łatwo można obliczyć, że niższe składki na ZUS oferują istotne oszczędności dla działalności gospodarczej. Zakładając, że w ciągu 24 miesięcy preferencyjny ZUS wynosi niezmiennie 408,16 zł, natomiast Duży ZUS 1600,32 zł, wówczas całkowita oszczędność sięga 28 611,84 zł (taka kwota powstaje poprzez działanie: 1192,16 zł x 24 miesiące). Nie warto więc odrzucać takiej ilości pieniędzy! Poza tym, dlaczego miałbyś nie korzystać z dostępnych oszczędności, które podaje Ci państwo? Korzystaj ze wszystkich możliwości na niższe koszty prowadzenia działalności, jednocześnie zwiększaj przychody i ciesz się wyższymi zyskami, które zapewnią Ci większy spokój i bezpieczeństwo finansowe!
