Ostatnie dni grudnia to wyjątkowy czas dla przedsiębiorców. Wszystko za sprawą kilku pilnych obowiązków, które powinny zostać przez nich spełnione. O czym musi pamiętać przedsiębiorca na koniec roku, jeśli chce zadbać o rozwój firmy, wzrost dochodów i bezpieczne działanie zgodne z prawem?
Przypominamy o najważniejszych aspektach prawnych, podatkowych i biznesowych. Zobacz, czy zrealizowałeś je wszystkie i sprawdź, czy na pewno zrobiłeś to we właściwy sposób!
1. Zmiana formy opodatkowania
Koniec roku to doskonały czas, aby podsumować działania biznesowe, podejmowane na przestrzeni ostatnich 12 miesięcy. Podczas analizy warto zwrócić uwagę na uzyskiwane dochody, a także kwotę płaconych podatków. Na podstawie uzyskanych wyników należy zastanowić się, jaka forma opodatkowania jest najlepszym rozwiązaniem.
Przypominamy, że w 2024 roku przedsiębiorcy mogą zdecydować się na:
- zasady ogólne (skala podatkowa),
- podatek liniowy,
- ryczałt.
W skali podatkowej obowiązuje dwa progi: 12% oraz 32%, które są wyliczane na podstawie uzyskiwanych dochodów. Z kolei podatek liniowy jest stały i wynosi 19% bez względu na wysokość zarobków. Po przeanalizowaniu sytuacji finansowej firmy może się okazać, że lepszym rozwiązaniem będzie przejście ze skali podatkowej na podatek liniowy (lub na odwrót) albo skorzystanie z ryczałtu.
Składka zdrowotna w różnych formach opodatkowania
Jednocześnie zwracamy uwagę, aby w dokonywanych wyliczeniach, uwzględnić składkę zdrowotną, której wysokość różni się w zależności od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej.
- Zasady ogólne (skala podatkowa) obligują przedsiębiorcę do zapłaty składki zdrowotnej w wysokości 9% od uzyskanego dochodu.
- Podatek liniowy zobowiązuje do zapłaty składki zdrowotnej, wynoszącej 4,9% od uzyskanego dochodu w poprzednim miesiącu.
- Ryczałt oferuje natomiast 9% składki zdrowotnej, wyliczanej w zależności od uzyskanego progu przychodów, na który wpływ ma również przeciętne wynagrodzenie w Polsce w IV kwartale poprzedniego roku.
Co ważne, składka zdrowotna nie może być niższa niż równowartość 9% minimalnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. Od 1 stycznia 2024 roku wyniesie ono 4242 zł, zatem minimalna wartość składki zdrowotnej, jaką będzie musiał zapłacić przedsiębiorca każdego miesiąca, to 381,78 zł. Zwracamy jednocześnie uwagę, iż wszystkie przepisy, dotyczące podatku dochodowego i składki zdrowotnej mogą ulec zmianie z racji zmiany władzy w polskim rządzie w wyniku październikowych wyborów w 2023 roku.
Do kiedy można zmienić formę opodatkowania działalności gospodarczej?
Czas na zmianę formy opodatkowania jest do 20 dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym został zarejestrowany pierwszy dochód w nowym roku. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca uzyska dochód w styczniu 2024 roku, czas na zmianę formy opodatkowania ma do 20 lutego 2024.
2. Obniżenie kwoty podatku dochodowego
Końcówka roku to ostatnia możliwość na obniżenie podatku dochodowego, płaconego za mijający rok. Końcówka roku to ostatnia możliwość na obniżenie podatku dochodowego, płaconego za mijający rok. Można tego dokonać poprzez zakupy firmowe, które zwiększą koszty uzyskanego przychodu. W rezultacie przedsiębiorcy powinni rozważyć zakup m.in.: środków trwałych, towarów, oprogramowania komputerowego, abonamentu za usługi lub innych środków, które można wliczać do kosztów uzyskanego przychodu.
3. Przygotowanie się na zmiany w przepisach prawnych
Jedną z najważniejszych odpowiedzi na pytanie, o czym musi pamiętać przedsiębiorca na koniec roku, jest znajomość, zmieniających się przepisów prawnych. Od zgromadzonej wiedzy zależy bezpieczne prowadzenie firmy bez obaw o łamanie prawa. W tym celu warto na bieżąco śledzić portale i blogi branżowe, Dziennik Ustaw lub skonsultować się z biurem rachunkowym, które dodatkowo może przygotować firmę przedsiębiorcy na zmiany prawne.
4. Wykorzystanie dostępnych ulg w 2024 roku
Choć „Ulga na Start” jest zarezerwowana dla nowo powstających firm, to z ulgi „Mały ZUS Plus” mogą korzystać istniejące już przedsiębiorstwa. Wystarczy spełnić kilka podstawowych wymogów. Zaliczamy do nich:
- Przychód – przedsiębiorca musi wykazać, że jego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły 120 000 zł.
- Czas prowadzenia działalności – działalność gospodarcza musi być prowadzona przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.
Z ulgi Mały ZUS Plus nie mogą natomiast korzystać osoby, które:
- w ciągu ostatnich 60 miesięcy korzystały przez 36 miesięcy z Małego ZUS lub Małego ZUS Plus,
- nie rozliczają się na podstawie PIT,
- podlegają ubezpieczeniom społecznym w innych formach działalności,
- wykonują pracę taką samą jak dla byłego pracodawcy,
- prowadzą publiczną lub niepubliczną szkołę, przedszkole,
- twórcy, artyści, osoby wolnych zawodów oraz wspólnicy niektórych spółek.
W przypadku korzystania z ulgi Mały ZUS Plus w 2024 roku, składki są obliczane na podstawie dochodu uzyskanego w roku poprzednim, czyli w 2023 r. Podstawa wymiaru składki musi zawierać się w przedziale kwot pomiędzy 30% minimalnego wynagrodzenia a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.
Mały ZUS Plus jest więc korzystnym rozwiązaniem dla mniejszych przedsiębiorców, którzy spełniają określone kryteria. Umożliwia on obniżenie kosztów prowadzenia działalności poprzez płacenie niższych składek na ubezpieczenie społeczne, co może być szczególnie pomocne w prowadzeniu i rozwoju firmy. Więcej o uldze można przeczytać w naszym artykule na temat „Małego ZUS-u Plus”. Zachęcamy do zapoznania się z nim, ponieważ kilkuminutowa lektura może zaowocować płaceniem niższych składek na rzecz ZUS-u nawet przez 48 miesięcy!
5. Remanent
Odpowiadając na pytanie, o czym musi pamiętać przedsiębiorca na koniec roku, nie sposób pominąć obowiązkowego remanentu. Jego celem jest kontrola dokumentów księgowych i sprawdzenie majątku firmy. Remanent to „spis z natury”, w którym są ujmowane wszystkie rzeczy i przedmioty, które znajdują się w obrocie handlowym przedsiębiorstwa, ale nie zostały sprzedane. Kluczową kwestią jest umieszczenie ich w spisie, a następnie podanie ich dokładnej ceny. Od wartości remanentu zależy bowiem m.in.: wysokość podatku dochodowego, płaconego za mijający rok.
- Jeśli więc na koniec roku jest więcej towaru niż na początku: podatek dochodowy jest wyższy.
- Jeśli natomiast na koniec roku jest mniej towaru niż na początku: podatek dochodowy jest niższy.
Właśnie z tego powodu wielu przedsiębiorców urządza wyprzedaże i promocje w grudniu. Dzięki temu może pozbyć się zalegającego towaru, co przyczynia się do płacenia niższego podatku dochodowego. Co ciekawe, także firmy świadczące usługi są zobowiązane do wykonania remanentu, nawet jeśli miałby on być zerowy.
O czym musi pamiętać przedsiębiorca na koniec roku?
Jeśli jesteś przedsiębiorcą, któremu nie jest obojętny los własnej firmy, pamiętaj, że koniec roku to Twoja szansa na:
- zmianę formy opodatkowania,
- skorzystanie z ulg podatkowych (np. Mały ZUS Plus),
- zapoznanie się z nowościami prawnymi,
- wykonanie spisu z natury,
- obniżenie kwoty podatku dochodowego.
Co więcej, zalecamy przedsiębiorcom dokładną analizę finansową firmy (także przy wsparciu księgowych). Ponadto warto również wykonać podsumowanie zrealizowanych celów biznesowych i określenie nowych na nadchodzący rok. Należy więc obiektywnie spojrzeć na minione 12 miesięcy i sprawdzić, które segmenty firmy potrzebują największej pomocy, a które można usprawnić. Na koniec nie zapominajmy jednak, że przedsiębiorca jest też człowiekiem, więc pomimo obowiązków, powinien on zadbać o swój odpoczynek, aby nabrać świeżości i sił wobec nowych wyzwań, czekających w nadchodzącym roku.
