Nadwyżka VAT najczęściej pojawia się w sytuacji, gdy w danym okresie rozliczeniowym (np. miesiącu) miałeś więcej zakupów niż sprzedaży. Wtedy VAT naliczony (zakup) przewyższa VAT należny (sprzedaż). Czy to jednak oznacza, że niewykorzystana nadwyżka podatku po prostu przepada? Na szczęście nie! W takiej sytuacji nadwyżka podatku przechodzi na kolejny okres rozliczeniowy lub możesz złożyć wniosek o jej zwrot. Czytaj dalej i zobacz, która opcja jest korzystniejsza!
Nadwyżka VAT – przeniesienie na kolejny miesiąc
Podatek VAT możesz bez problemu przenieść na kolejny miesiąc lub kwartał (w zależności od wybranego okresu rozliczeniowego). W tym celu nie musisz składać dodatkowych wniosków. Wystarczy, że wpiszesz tę kwotę w polu P_53 w swoim pliku JPK_V7. W takiej sytuacji nadwyżka VAT działa jak „podatkowy bonus”, bo pomniejsza podatek, który zapłacisz od kolejnych sprzedaży. Nadwyżkę VAT możesz w ten sposób przesuwać w nieskończoność: z miesiąca na miesiąc, kwartału na kwartał albo nawet roku na rok. Dla przedsiębiorców jest to świetna informacja: te pieniądze nie przepadają, tylko są „do odzyskania” w kolejnych miesiącach (bezterminowo).
Nadwyżka VAT – zwrot podatku na konto
Przeniesienie nadwyżki VAT oznacza de facto „odroczenie” zysku na kolejne miesiące. Nie musisz jednak czekać, żeby odzyskać pieniądze. Możesz wystąpić o zwrot części lub całości podatku VAT na konto firmowe. Zwrot nadwyżki VAT opłaca się w sytuacji, gdy wiesz, że „zamrożenie gotówki” (poprzez przeniesienie) mogłoby negatywnie wpłynąć na płynność finansową Twojej firmy. Do takich przypadków dochodzi najczęściej, gdy nadwyżka jest ogromna (np. powstała w wyniku zakupu drogiej maszyny), a bieżąca sprzedaż jest na tyle niska, że „odzyskanie” VAT-u przez przeniesienie zajęłoby kilkanaście miesięcy lub dłużej.
Aby otrzymać zwrot podatku VAT, musisz wpisać całość lub część kwoty nadwyżki w pliku JPK_V7 w polu P_54. Oprócz tego musisz wpisać tę kwotę w jeszcze jednym polu w pliku JPK_V7 – w zależności od tego, jaki termin zwrotu wybierzesz:
- P_56 oznacza zwrot w 25 dni na konto firmowe
- P_57 oznacza zwrot w 60 dni na konto firmowe
- P_58 oznacza zwrot w 180 dni na konto firmowe
- P_55 oznacza zwrot na specjalny rachunek VAT.
Każdy termin wiąże się z nieco innymi sytuacjami i wymaganiami.
Termin zwrotu VAT – ile musisz czekać na pieniądze?
Urząd skarbowy operuje 3 standardowymi terminami zwrotu nadwyżki VAT:
- 25 dni (termin przyspieszony) – możliwy do uzyskania, ale tylko jeśli spełnisz szereg warunków (np. nadwyżka podatku VAT z poprzedniego pliku JPK_V7 nie przekracza 3000 zł, rzetelnie składałeś deklaracje przez poprzednie 12 miesięcy).
- 60 dni (termin standardowy) – najpowszechniejszy termin zwrotu podatku. Nie występują tutaj, chociażby ograniczenia dotyczące nadwyżki podatku VAT z poprzedniego pliku JPK_V7.
- 180 dni (termin wydłużony) – stosowany w rzadkich sytuacjach, gdy firma w danym okresie rozliczeniowym nie wykazała żadnej sprzedaży, a jedynie same koszty.
Urząd skarbowy ma prawo przedłużyć każdy z tych terminów, jeśli uzna, że deklaracja wymaga dodatkowej weryfikacji. Nie jest to jednak powód do obaw, tylko normalna procedura urzędu.
Czy zwrot VAT oznacza kontrolę urzędu skarbowego?
„Zwrot nadwyżki VAT na konto zwraca uwagę urzędu skarbowego i automatycznie oznacza kontrolę” – to jeden z większych mitów polskiego biznesu. Wielu przedsiębiorców wybiera przeniesienie nadwyżki VAT, ponieważ obawia się kontroli i „nie chce drażnić urzędu skarbowego”.
Prawda jest jednak taka, że urząd skarbowy ma obowiązek zbadać, skąd wzięła się Twoja nadwyżka. Niemniej większość tych procesów odbywa się automatycznie i cyfrowo. Urzędnik zazwyczaj prosi jedynie o podesłanie jednolitego pliku kontrolnego lub skanów kilku największych faktur zakupowych.
Jeżeli więc Twoja księgowość jest prowadzona rzetelnie, a zakupy miały realny związek z prowadzoną działalnością – zwrot gotówki jest czystą formalnością.
Nadwyżka VAT – nie ma powodów do obaw
Gdy okazuje się, że zakupy przewyższają sprzedaż i pojawia się nadwyżka VAT, niektórzy właściciele firm wpadają w lekką konsternację. Zadają pytania: „Czy te pieniądze przepadają?”, „Jak mogę je odzyskać?” i „Czy to skomplikowane?”. W tym momencie pojawia się niepokój i wątpliwości. Nie ma jednak powodów do obaw. Choć wokół nadwyżki VAT narosło sporo mitów, zachęcamy do zachowania spokoju. Nadwyżka VAT to Twoje pieniądze, które zwyczajnie Ci się należą. Musisz jedynie zdecydować, w jakiej formie chcesz je odzyskać: poprzez przeniesienie na kolejne okresy rozliczeniowe lub zwrot części albo całości kwoty na konto firmowe.
Rozumiemy również Twoje obawy, gdy piszemy o konieczności „wpisywania kwoty nadwyżki VAT w polu P_53 w pliku JPK_V7” albo „wybierania odpowiedniego terminu zwrotu VAT”. To normalne, że sprawy podatkowe lub księgowe wywołują w Tobie niepokój. Nie jesteś przecież księgowym tylko przedsiębiorcą. Mamy jednak nadzieję, że korzystasz z usług dobrego biura rachunkowego, które takimi sprawami zajmuje się za Ciebie. W takiej sytuacji tylko informujesz księgowego lub księgową o swojej decyzji (przeniesienie lub zwrot na konto), a formalnościami zajmuje się biuro rachunkowe.
Podsumowując, nadwyżka VAT to nie problem. To Twoje legalne „zamrożone” pieniądze, które odzyskujesz od razu (poprzez zwrot) lub w kolejnych miesiącach (poprzez przeniesienie). Kluczowa jest bezbłędna dokumentacja i rozliczanie podatków. W biurze rachunkowym Trasted zdejmujemy z Twoich barków cały stres związany z kontaktami z urzędem skarbowym. Pilnujemy deklaracji JPK_V7, dbamy o prawidłowe ewidencjonowanie kosztów i stoimy na straży finansowego spokoju Twojej firmy.
