Każdy przedsiębiorca poznał nieprzyjemny smak płacenia podatku dochodowego od faktury, która nie została jeszcze zapłacona przez kontrahenta. W takiej sytuacji konieczne jest płacenie podatku od przychodu, który jeszcze nie trafił na konto przedsiębiorcy. Niektóre firmy borykają się wtedy z problemami finansowymi, zwłaszcza jeśli kwota podatku dochodowego jest wysoka. Problem dotyczy przede wszystkim jednoosobowych działalności i małych firm, które mają mniejszą płynnością finansową i wielkość dochodów. Na szczęście wreszcie znaleziono wyjście z tej kłopotliwej sytuacji. Od 2025 roku obowiązuje kasowy PIT, który sprawia, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero w chwili opłacenia faktury przez klienta. Dowiedz się więcej i sprawdź, czy przysługuje Ci prawo do tej korzystnej formy rozliczenia!
Czym jest kasowy PIT?
Kasowy PIT oznacza tak naprawdę „kasową metodę ustalania przychodu podatkowego”. Jest to sposób rozliczania podatku dochodowego, który pozwala przedsiębiorcom zapłacić podatek dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzymają zapłatę od swojego klienta. Takie rozwiązanie jest szczególnie pomocne dla firm, które mają problem z nieterminowymi płatnościami. Aby jeszcze lepiej wyjaśnić Ci, jak działa kasowy PIT, posłużymy się przykładem.
Wyobraź sobie, że 20 stycznia 2025 r. wystawiłeś fakturę na kwotę 10 000 zł, z terminem płatności do końca stycznia. Niestety Twój klient nie zapłacił na czas i pieniądze wpłynęły na Twoje konto dopiero 20 marca 2025 roku. W tradycyjnym systemie musiałbyś zapłacić podatek dochodowy od tej kwoty już w lutym (w przypadku miesięcznej formy rozliczania podatku) niezależnie od tego, czy otrzymałeś pieniądze. Wprowadzenie PIT-u kasowego sprawia jednak, że zapłacisz podatek dochodowy dopiero w kwietniu 2025 roku. Wynika to z faktu, że obowiązek podatkowy powstał w marcu – w miesiącu, w którym faktycznie dostałeś zapłatę od klienta.
W ten sposób nie musisz płacić podatku z własnej kieszeni. Pamiętaj jednak, że jeśli Twój klient nie zapłaci faktury w ciągu dwóch lat od dnia wystawienia faktury (w omawianym przykładzie, będzie to 20 stycznia 2027 roku), po tym czasie będziesz zobowiązany rozliczyć ten przychód z urzędem skarbowym. Ustawodawca wprowadził takie ograniczenie czasowe, aby zapobiegać świadomego odwlekaniu płacenia podatku dochodowego przez przedsiębiorców. Ponadto wskazano, że dwa lata jest wystarczającym okresem na uzyskanie zapłaty faktury od kontrahenta (np. na drodze sądowej).
Warto zaznaczyć, że kasowy PIT jest dobrowolny i nie musi być stosowany przez wszystkich przedsiębiorców. Przypominamy również, że do tej pory wszyscy przedsiębiorcy stosowali metodę memoriałową ustalania przychodu. W tej procedurze obowiązek podatkowy powstaje w chwili wystawienia faktury (bez względu na to, czy przedsiębiorca otrzymał zapłatę za fakturę.
Od kiedy obowiązuje kasowy PIT?
W chwili, gdy czytasz ten artykuł, kasowy PIT już obowiązuje. Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym, zmiany oficjalnie zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku.
Kto skorzysta z kasowego PIT-u?
Kasowy PIT jest dostępny dla przedsiębiorców, których działalności gospodarczej są opodatkowane według: skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu oraz IP BOX. Ponadto z tej formy rozliczania podatku dochodowego mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
- rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej,
- osiągnęli przychody z działalności gospodarczej do 1 000 000 złotych w poprzednim roku,
- prowadzą firmę samodzielnie (np. nie mogą prowadzić działalności w formie spółki cywilnej lub jawnej).
Poza tym kasowy PIT dotyczy wyłącznie rozliczeń B2B (pomiędzy dwoma przedsiębiorcami), które są udokumentowane fakturami.
Jak skorzystać z kasowej metody rozliczania podatku dochodowego?
Wspominaliśmy już o tym wcześniej, ale chcemy to podkreślić jeszcze raz – kasowy PIT jest dobrowolny. Jeśli chcesz skorzystać z tej formy rozliczeń podatku dochodowego, musisz złożyć oświadczenie do właściwego urzędu skarbowego. Termin składania oświadczeń mija 20 lutego 2025 roku (dla przedsiębiorców, którzy już prowadzą działalność gospodarczą). Z kolei dla nowych przedsiębiorców, termin złożenia oświadczenia mija 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęto działalność gospodarczą (lub do końca roku podatkowego, jeśli firma powstała w grudniu).
Czy kasowy PIT rozwiązuje problemy przedsiębiorców?
Wprowadzenie kasowego PIT-u to istotna zmiana, która może znacząco ułatwić funkcjonowanie przedsiębiorcom borykającym się z nieterminowymi płatnościami kontrahentów. Nowe przepisy umożliwiają rozliczenie przychodu względem urzędu skarbowego dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty. To duży krok naprzód w porównaniu do obecnych regulacj. Aktualnie zobowiązują one firmy do uiszczenia podatku dochodowego od transakcji, nawet jeśli nie wpłynęła jeszcze należność za fakturę. W rezultacie kasowy PIT może chronić przedsiębiorstwa przed tak radykalnymi krokami jak nawet zamknięcie lub zawieszenie działalności.
Obecnie przedsiębiorcy mogą korzystać z ulgi na złe długi, jednak jej zastosowanie jest czasochłonne i obwarowane warunkami. Kasowy PIT, pozwalający na powiązanie momentu powstania przychodu z realnym wpływem środków na konto, szczególnie wesprze firmy, które często mierzą się z opóźnieniami płatności. Dzięki temu rozwiązaniu możliwe stanie się uniknięcie sytuacji, w której przedsiębiorca ma obowiązek zapłaty podatku, ale brakuje mu środków finansowych na jego pokrycie.
Należy jednak podkreślić, że kasowy PIT wprowadza również dodatkowe obowiązki dla przedsiębiorców. Jak już pisaliśmy wcześniej, ustawa przewiduje, że jeżeli należność nie zostanie uregulowana w ciągu dwóch lat od wystawienia faktury, przedsiębiorca będzie zobowiązany uznać ją za przychód, niezależnie od tego, czy otrzyma pieniądze. Warto zatem zauważyć, że nowelizacja ustawy nie likwiduje podatku dochodowego, a jedynie przesuwa jego termin. Dlatego kluczowe dla przedsiębiorców będzie aktywne zarządzanie należnościami i dochodzenie roszczeń od kontrahentów. Dodatkowo, korzystanie z metody kasowej wymaga prowadzenia precyzyjnej ewidencji dokumentującej przychody i monitorowania nieopłaconych faktur, aby po dwóch latach uwzględnić je w rozliczeniach podatkowych.
Kasowy PIT – rozliczaj podatki w Trasted!
W biurze rachunkowym Trasted uważamy, że kasowy PIT to krok w stronę ułatwienia życia przedsiębiorcom. Szczególnie, jeśli mówimy o firmach, które mają problem z płynnością finansową. Jednocześnie jednak ta zmiana nakłada na nich nowe wyzwania administracyjne. Aby w pełni skorzystać z tej formy rozliczeń, przedsiębiorcy muszą zadbać o odpowiednią organizację dokumentacji i skutecznie egzekwować należności. Wierzymy jednak, że wprowadzone zmiany pozwolą Tobie i pozostałym przedsiębiorcom rozwinąć firmy w 2025 roku. Ogromnym wsparciem może być natomiast pomoc biura rachunkowego, które zajmie się księgowością, sprawami podatkowymi oraz finansami Twojej firmy!
