Danina solidarnościowa to podatek, przewidziany dla najbogatszych osób w Polsce. Dotyczy bowiem dochodów, które przekraczają 1 000 000 zł rocznie. Czasami jest określany również trzecim progiem podatkowym, ale czy taka klasyfikacja jest naprawdę słuszna? Sprawdziliśmy to i dokładnie omówiliśmy, na czym polega podatek solidarnościowy, ile wynosi i jakie źródła dochodów obejmuje!
Progi podatkowe w Polsce – co musisz o nich wiedzieć?
W Polsce wyszczególniamy dwa progi podatkowe, które mają zastosowanie do dochodów, opodatkowanych według zasad ogólnych (skala podatkowa).
- Pierwszy próg podatkowy mieści się w przedziale: 0 zł – 120 000 zł dochodu rocznie. W tym przypadku stawka podatku wynosi 12%.
- Drugi próg podatkowy dotyczy dochodów powyżej 120 000 zł rocznie. W tym przypadku stawka podatku to 32%, liczona od nadwyżki ponad 120 000 zł.
W obu przypadkach ma natomiast zastosowanie kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3 600 zł, która powstaje poprzez wyliczenie 12% z 30 000 zł, czyli kwoty wolnej od podatku. Realnie więc, maksymalny podatek dochodowy w pierwszym progu wynosi 10 800 zł (120 000 zł x 12% – 3 600 zł). Jeśli natomiast przekroczysz 120 000 zł dochodu rocznie, wówczas Twój podatek będzie wynosił 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Wszystkie nasze powyższe wyliczenia i informacje, dotyczące progów podatkowych, są przewidziane wyłącznie dla przychodów, które są opodatkowane według skali podatkowej.
Więcej na ten temat znajdziesz w naszym obszernym poradniku o progach podatkowych w 2024 roku w Polsce!
Danina solidarnościowa – czy to trzeci próg podatkowy w Polsce?
Danina solidarnościowa dotyczy tych podatników, których dochody w skali roku przekroczyły 1 000 000 zł. Stawka podatku wynosi natomiast 4%, naliczane od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 zł. Oprócz więc tradycyjnego podatku (np. 32% w ramach drugiego progu skali podatkowej), takie osoby są zobowiązane do zapłaty dodatkowej daniny solidarnościowej. Warto wiedzieć, że powszechnie przyjmuje się, iż danina solidarnościowa stanowi trzeci próg podatkowy w Polsce. Czy taka klasyfikacja jest słuszna?
Poniekąd tak, jednak może ona wprowadzać w błąd! Sposób naliczania dochodów, od których płaci się daninę solidarnościową, różni się bowiem od metodyki, przyjętej w pierwszym i drugim progu podatkowym. Przede wszystkim próg 1 000 000 zł, definiującego konieczność zapłaty podatku solidarnościowego, obejmuje znacznie szerszą grupę dochodów, niż to ma miejsce w przypadku dwóch pierwszych progów (tam liczą się tylko dochody opodatkowane według skali podatkowej).
Takie rozróżnienie – między pierwszym i drugim a trzecim progiem – ma ogromne znaczenie, zwłaszcza jeśli mówimy o dochodach z różnych źródeł. Wówczas do poszczególnych rodzajów dochodów może mieć zastosowanie inna stawka podatku (np. 19% w podatku liniowym), niż ta, którą przewidują zasady ogólne (12% i 32%).
Jakie źródła dochodów sumują się przy obliczaniu daniny solidarnościowej?
Danina solidarnościowa charakteryzuje się tym, że może obejmować dochody z wielu różnych źródeł. O ile więc progi podatkowe dotyczą wyłącznie rozliczeń na zasadach ogólnych według skali podatkowej, o tyle podatek solidarnościowy uwzględnia różne źródła dochodów – także te, które nie dotyczą skali podatkowej. Wśród rodzaju dochodów, które można sumować podczas wyliczania daniny solidarnościowej, wyszczególniamy między innymi dochody z:
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
- działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo,
- praw majątkowych i praw pokrewnych,
- pracy i podobnych umów.
Musisz pamiętać, że każdy z powyższych dochodów jest opodatkowany określoną stawką (np. dochód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych podlega tzw. podatkowi Belki, który wynosi 19%). Wszystkie razem są natomiast opodatkowane daniną solidarnościową w wysokości 4%, jeśli oczywiście ich suma przekroczy 1 000 000 zł w skali roku.
Jak zapłacić podatek solidarnościowy?
Podatek rozlicza się na specjalnym formularzu, oznaczonym symbolem DSF-1. Musisz więc go złożyć jako oddzielną deklarację, niezależną od PIT-ów (np. PIT-36, PIT-37 czy PIT-38). Złożenie formularza DSF-1 jest możliwe również w formie online.
Kiedy mija termin zapłaty daniny solidarnościowej?
Podatek solidarnościowy należy zapłacić jednorazową kwotą za cały rok. Nie musisz więc płacić zaliczek w trakcie roku. Termin zapłaty daniny solidarnościowej to natomiast 30 kwietnia w roku, który następuje po rozliczanym roku kalendarzowym. Jeśli więc będziesz rozliczał się z daniny solidarnościowej za 2024 rok, termin zapłaty tego podatku to 30 kwietnia 2025 roku.
Co można odliczyć od podatku solidarnościowego?
Daninę solidarnościową płaci się od dochodu. To sprawia, że podstawę podatku solidarnościowego stanowi przychód, pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Od dochodu można natomiast odliczyć m.in.: składki na ubezpieczenie społeczne. Co więcej, według orzecznictwa Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim (I SA/Go 398/20), podatnicy mają prawo obniżyć każdy z dochodów, wchodzący w skład daniny solidarnościowej o sumy strat z poprzednich lat. W rezultacie podatek solidarnościowy można wyliczać po obniżeniu dochodu o wartość straty, która pochodzi z danego źródła.
Zwolnienie z daniny solidarnościowej na ryczałcie
W przypadku, gdy opłacasz podatek ryczałtowy i Twój przychód przekroczy 1 000 000 zł z tego tytułu, nie płacisz daniny solidarnościowej. Ponadto podatek, który płacisz w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) nie ma żadnego wpływu na sumę przychodów z innych źródeł, które oddziałują na limit trzeciego progu podatkowego w wysokości 1 000 000 zł. Co ważne, zwolnienie z daniny solidarnościowej, dotyczy nie tylko przychodów opodatkowanych ryczałtem w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, ale również przychodów, uzyskiwanych w ramach m.in.: najmu i dzierżawy, dywidend, czy wypłat z IKE i PPK.
Prawo, finanse i podatki w Trasted – wiedza, która ratuje życie!
Jedna z podstawowych zasad prawa mówi: „Ignorantia iuris nocet”, czyli nieznajomość prawa szkodzi. W obliczu popełnionego błędu i grożących Ci konsekwencji, nie możesz więc tłumaczyć się niewiedzą. Jako obywatel Polski podlegasz bowiem pod określone prawo, którego nieznajomość może skończyć się dotkliwymi i nieprzyjemnymi skutkami. Dotyczy to również podatków i finansów! W biurze rachunkowym Trasted nie tylko pomagamy w sposób indywidualny, świadcząc usługi księgowe, ale również chcemy edukować Polaków, aby chronić ich przed kosztownymi pomyłkami. W ten sposób bronimy Ciebie i pozostałych obywateli naszego kraju przed utratą majątku, bankructwem czy życiową katastrofą w wyniku zaistniałych problemów podatkowych lub finansowych. Poradnik na temat daniny solidarnościowej jest jednym z wielu, które znajdziesz na naszym blogu Trasted. Obserwuj nas i bądź na bieżąco z aktualną wiedzą!
